002172澳洋科技公司解散,股东分配剩余财产,是否应该先进行个别投资款,剩余部份再按协定比例分配呢

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002172澳洋科技公司解散,股东分配剩余财产,是否应该先进行个别投资款,剩余部份再按协定比例分配呢剩余资产计算和分配明细表填法如下:一,适用范围:本表适用于按规范规定进行清算,缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。二,填报依据:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关规定

002172澳洋科技公司解散,股东分配剩余财产,是否应该先进行个别投资款,剩余部份再按协定比例分配呢

剩余资产计算和分配明细表填法如下

002172澳洋科技公司解散,股东分配剩余财产,是否应该先进行个别投资款,剩余部份再按协定比例分配呢

一,适用范围:

本表适用于按规范规定进行清算,缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二,填报依据:

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关规定政策规定计算填报。

三,有关项目填报说明

1,第1行“资产可变现值或交易价格”填报纳税人全部资产的可变现值或交易价格金额。

2,第2行“清算费用”填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出包括清算组组成人员的报酬清算

财产的管理,变卖及分配所需的评估费,咨询费等费用清算过程中支付的诉讼费用,仲裁费用以及公告费用以及为维护债

权人和股东的合法权益支付的其他费用。

3,第3行“职工工资”填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。

4,第4行“社会保险费用”填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。

5,第5行“法定补偿金”填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。

6,第6行“清算税金及附加”填报纳税人清算过程中发生的除企业收益和允许抵扣的替代以外的其他应缴税金及其附加。

7,第7行“清算收入额”填报纳税人清算过程中应缴的清算企业申报金额。

8,第8行“以前年度欠税额”填报纳税人以前年度欠缴的部分税金及其附加。

9,第9行“其他债务”填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。

10,第10行“剩余财产”,填报税收人全部资产按变量现值或交易价格减除清算费用,职工工资,社会保险费用,法定补偿金,清算税费,清算收益额,以前年度欠税和企业其他债务后的盈余。

11,第11行“其中累积盈余公积”填报纳税人终止开始分配剩余财产时间从净利润提取的盈余公积金额。

12,第12行“其中累积未分配利润”填报纳税人终止开始分配剩余财产时逐渐的未分配利润额。

13,第13。17行“股东名称”列填报清算企业的各股东名称。

14,第13。17行“持有清算企业股权投资比例”列填报清算企业的各股东持有清算企业的权益投资比例。

15,第13。17行“投资额”列填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。

16,第13。17行“分配的财产金额”列填报清算企业的各股002172澳洋科技东从清算企业的剩余财产中遵循其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。

17,第13。17行“其中确认为股息金额”列填报清算企业的各股东从清算企业的剩余财产分得的财产分得的财产中相当于转换未分配利润和累积盈余公积遵循其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算公司的非企业所得税纳税人股东未填写此列。

四,表内及表间关系:

1,第10行本表第1-2-?-9行。

2,第2行主表第3行。

3,第6行主表第4行。

4。 第7行 主表的第16行。

一些股东没有出资,这就是我们通常所说的“干货”,还应将其视为已到位的资金。

因此,股东分配剩余的财产,是根据投资比例,无论是否先减去各个投资基金,结果是一样的。

公司清算所得税申报表以资产负债表和损益表为基础。这些表之间的关系为:资产处置损益表的总和=负债结算损益表的总和+剩余财产计算和分配表中的累计未分配利润+投资额,因此您提供的数据不完整,无法填写。下图是我在2012年填写的一份声明表格(该报告相对简单,因为该公司刚刚开业了几个月)。您可以从中学习:

自然人股东从清算企业获得的剩余财产的数量,其中, 相当于按股东比例计算的清算公司累计未分配利润和累计盈余公积的一部分,应确认为股息收入,个人所得税是根据“股利和股利收入”计算和征收的; 剩余财产的余额减去股息收入,超过投资额的部分,个人所得税,按照“财产转让所得”的项目计算征收。

甲公司的企业所得税清算后,剩余财产为1000万元。清算时的计算,相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积为500万元。自然人股东张某的投资成本为800,000元占公司股份的10%。 该公司代扣了张的利息个人所得税, 红利, 奖金500×10%×20%= 10(万元),计算张的财产转让收入1000×10%-500×10%-80 = -30(万元),财产转让收入无需预扣个人所得税。公司财务人员认为,根据《财政部,国家税务总局关于企业清算业务有关企业所得税处002172澳洋科技理若干问题的通知》第五条的规定(财税[2009]No。 60),分配给清算公司股东的剩余资产金额,其中, 相当于按股东比例计算的清算公司累计未分配利润和累计盈余公积的一部分,应确认为股息收入; 剩余资产余额减去股息收入,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让收入或损失。

首先,财税[2009]No。 60号文件规范了企业所得税的处理。作出此规定的原因,因为在企业所得税法中,股息, 符合条件的居民公司与在中国设有机构和分支机构的非居民公司之间的奖金和其他股权投资收益,股息, 与居民企业与机构或场所实际相关的奖金和其他股权投资收入为免税收入。《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009〕No。 388)在“剩余财产计算明细”中填写说明:确认为股息金额列清算企业的非企业纳税纳税人股东不填此列。第二部《公司法》第195条规定,公司财产按照前款规定清偿后的剩余财产,有限责任公司按照股东出资比例进行分配,股份有限公司将按股东所持股份的比例分配股份。在剩余财产的分配中没有利润分配的概念。 因此,财税[2009]12号规定的剩余资产中的股利收入。 60仅是公司所得税法中的一个概念。不是利息收入 红利, 和《个人所得税法》规定的奖金,企业清算的剩余资产不区分自然人的股息收入和股权转让收入。个人所得税,根据财产转让所得计算。

  1。 在企业取消之前您应该先进入清算。 企业清算和会计处理的步骤是:准备分散的资产负债表; 清算费用; 核算出售财产和材料产生的损益; 会计和追回账目索赔偿还债务和损益; 弥补前几年亏损的会计处理; 核算剩余资产及其分配; 准备清算损益表,清算后的资产负债表。

  2。 会计处理

  1。 在终止运营之日准备资产负债表,这与正常营业日资产负债表的准备相同。

  2。清算费用:清算组成员的各种报酬和财产销售,处理索赔和债务产生的所有费用。 (1)支付清算费

  借:清算费

002172澳洋科技  贷款:银行存款, 应收票据及其他相关科目

  (2)结转清算费用

  借款:清算损益

  贷款:清算费

  3。资产出售的会计处理及其损益的会计处理

  (1)检查后,原材料库存

  借款:原材料

  贷款:清算损益

  (2)摊销所有无形资产, 递延资产和应计费用

  借款:清算损益

  贷款:无形资产, 递延资产 预提费用, 等等

  (3)固定资产拍卖收益

  借款:银行存款

  借款:累计折旧

  贷款:固定资产

  贷款:清算损益

  (4)将上述清算净损益转入未分配利润科目

  借款:清算损益

  贷款:利润分配-未分配利润

  4。核算和追回索赔,债务清算和损益核算

  (1)经过仔细检查,应收账款的确无法收回。

  借款:清算损益

  贷方:应收账款

  (2)经过仔细检查,应付账款无法还清。

  借款:应付账款

  贷款:清算损益

  (3)将上述清算净损益转入未分配利润科目。

  借款:清算损益

  贷款:利润分配-未分配利润

  5,弥补以前年度亏损的会计处理

  (1)用盈余公积弥补以前年度的亏损

  借款:盈余公积-一般盈余公积

  贷款:利润分配-未分配利润

  (二)清算年度所得税

  借:利润分配-未分配利润

  贷款:应交所得税

  借款:应纳税所得额

  贷款:银行存款

  (3)剩余财产及其分配的会计处理。清算后的剩余资产按照实收股本的比例计算,在各个所有者之间分配。

  借款:资本公积, 盈余公积 利润分配-未分配利润

  贷款:现金, 银行存款

  6。准备清算损益表和清算资产负债表报告发问人的2010-07-13 14:51我不知道如何填写清算资产负债表和损益表。该数字与举报团队的补充资料不符。2010-07-13 15:36一般清算会计与破产清算会计相同。清算资产负债表, 清算财产表, 应准备债务清算表和清算损益表。但,由于002172澳洋科技普通清算的内容和会计科目的设置与破产清算不同,从而,报告的编制在结构和方法上也有所不同。

  首先是清算资产负债表不同。一般清算资产负债表和破产清算资产负债表,左侧与资产侧大致相同。在右边,一般清算资产负债表分为三个部分,第一部分是债务应抵押的债务和普通债务分开列出; 第二部分是资本如果是股份有限公司, 它是“股本”,如果是有限责任公司或其他类型的企业, 它是“实收资本”。在“权益”项中,它也应该分为两个子项目, “优先股”和“普通股”。第三部分是清算损益。本项目根据与“清算损益”相关的其他项目(“权益”和“实收资本”除外)的期末余额进行汇总和汇总。

  其次,应该特别指出的是,普通清算通常需要分配剩余财产,有必要编译剩余的属性分配表,用于偿还债务后提供清算公司,剩余资产分配的会计信息。以下,以一家股份有限公司的解散和清算为例,剩余属性分发表的设计格式如下:剩余属性分发表有9列,“投资者”列,按优先股和普通股设置项目。在每个项目下填写投资者投资的股权。如果是有限责任公司,该项目应根据投资者的姓名进行设置,每个项目f根据货币资金分为多个子项目, 物理对象 和无形资产。“投资额的账面金额”列,根据清算前投资者的累计投资额填写。“确认资本金额”列,根据清算组确认的金额填写不包括投资者支付的投资金额。无法参与剩余财产的分配。“分配比率”列,债务还清后根据清算组确认的剩余资产与资本之比,它是要计算每个投资者剩余财产的权重。“要分配的金额”列,它是每个投资者由清算组确认的投资金额与分配比率的乘积。可以分配三种金额,大于投资本金, 等于投资本金, 并且少于投资资本。发生前两种情况,投入的资金可以全额退还,当配额大于投资额时,返还的投资额等于分配额减去收益; 未归还的资本等于0; 第三种情况发生返还的资本等于要分配的金额,收入金额等于0; 未归还资本额等于已确认资本额减去已归还资本额或已分配额。

  应该指出的是,在清算期间, 一些债权人由于某种原因未参加清算。清002172澳洋科技算结束了它的索偿额仍可以支付给清算小组,因此,作为普通清算,在清算的最后过程中分配剩余资产,对于未偿债务, 必须保留相应的资产,不能分裂光。为避免纠纷,清算组也可以采用分期分配剩余资产的方法,保护债权人的合法权益。

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